Impôts en Floride : taux d’imposition, fiscalité immobilière et entreprises
Le taux d’imposition en Floride dépend avant tout de la nature du revenu, du statut du contribuable et du niveau d’imposition concerné.
La Floride présente une particularité importante : elle ne prélève pas d’impôt d’État sur le revenu des personnes physiques.
En revanche, les résidents et investisseurs restent soumis aux impôts fédéraux américains, tandis que les propriétaires immobiliers doivent notamment payer la property tax locale. Les entreprises peuvent également être soumises à l’impôt sur les sociétés de Floride.
Pour un investisseur français, il est donc essentiel de ne pas confondre impôt Floride et impôt américain : l’absence d’impôt floridien sur le revenu ne signifie pas absence d’impôt aux États-Unis.
Tableau récapitulatif de l’imposition en Floride
| Impôt ou taxe | Niveau | Taux / régime en 2026 | Principales personnes concernées |
| Impôt sur le revenu des particuliers | Floride | 0 % | Particuliers |
| Impôt fédéral sur le revenu | États-Unis | 10 % à 37 % selon le revenu imposable et le statut | Particuliers |
| Impôt fédéral sur les sociétés | États-Unis | 21 % pour les C-Corporations | Sociétés concernées |
| Corporate Income Tax de Floride | Floride | 5,5 % | Sociétés soumises à cet impôt |
| Sales & Use Tax de Floride | Floride | 6 % | Acheteurs / entreprises collectrices selon les opérations taxables |
| Discretionary Sales Surtax | Local | Généralement 0,5 % à 2 % selon le comté | Opérations taxables concernées |
| Property Tax | Local | Variable selon le comté, la valeur taxable et les millages locaux | Propriétaires immobiliers |
| Homestead Exemption | Local / État | Jusqu’à 50 000 $ de réduction de la valeur taxable pour une résidence principale éligible | Propriétaires éligibles |
Les taux locaux et certaines taxes dépendent de l’adresse exacte et peuvent évoluer. La sales tax générale de Floride est de 6 %, à laquelle peut s’ajouter une discretionary sales surtax selon le comté. Le taux d’impôt sur les sociétés de Floride est actuellement de 5,5 %.
Impôt Floride : pourquoi la fiscalité de l’État est-elle attractive ?
La principale caractéristique de la fiscalité floridienne est l’absence d’impôt sur le revenu des personnes physiques au niveau de l’État.
Un particulier qui devient résident de Floride n’acquitte donc pas d’impôt sur le revenu personnel à l’État de Floride. Le Florida Department of Revenue confirme qu’il n’existe pas de déclaration d’impôt sur le revenu personnel à déposer auprès de l’État.
Cela ne signifie toutefois pas qu’un résident de Floride ne paie aucun impôt.
Il peut notamment être soumis :
- à l’impôt fédéral américain sur le revenu ;
- aux taxes foncières locales ;
- à la sales and use tax sur les opérations concernées ;
- à certaines taxes locales spécifiques ;
- aux cotisations et taxes liées à l’emploi lorsqu’il est employeur.
L’avantage fiscal de la Floride concerne donc principalement l’absence d’impôt d’État sur le revenu des particuliers, et non une exonération générale de toute fiscalité.
Les trois niveaux d’imposition aux États-Unis
Pour comprendre l’impôt en Floride, il faut distinguer trois niveaux.
-
Les impôts fédéraux américains
Ils s’appliquent à l’échelle des États-Unis.
Pour les particuliers, l’impôt fédéral sur le revenu fonctionne selon un barème progressif. Pour l’année fiscale 2026, les taux marginaux vont de 10 % à 37 %. Le taux applicable dépend notamment du revenu imposable et du statut de déclaration.
Pour une société américaine imposée comme C-Corporation, le taux fédéral de l’impôt sur les sociétés est généralement de 21 %.
-
Les impôts de l’État de Floride
La Floride n’impose pas le revenu personnel au niveau de l’État.
En revanche, elle applique notamment :
- un impôt sur les sociétés ;
- une sales and use tax ;
- diverses taxes et prélèvements spécifiques.
Le Florida Corporate Income/Franchise Tax est actuellement fixé à 5,5 % pour les années fiscales commençant à partir du 1er janvier 2022.
-
Les taxes locales
Les comtés et collectivités locales jouent un rôle important dans la fiscalité immobilière et certaines taxes à la consommation.
La property tax, notamment, est une taxe locale dont le montant dépend de la valeur taxable du bien et des différents millage rates applicables.
Fiscalité des particuliers en Floride
Y a-t-il un impôt sur le revenu en Floride ?
Non, la Floride n’impose pas le revenu personnel au niveau de l’État.
C’est l’un des principaux éléments qui distinguent la Floride de nombreux autres États américains.
En revanche, une personne résidente fiscalement aux États-Unis reste généralement soumise au système fédéral américain.
Les taux fédéraux 2026 vont de 10 % à 37 %. Il s’agit de taux marginaux : atteindre une tranche supérieure ne signifie pas que l’ensemble du revenu est imposé à ce taux.
Exemple de taux fédéraux 2026 pour une personne célibataire
| Taux marginal | Revenu imposable 2026 |
| 10 % | Jusqu’à 12 400 $ |
| 12 % | 12 401 $ à 50 400 $ |
| 22 % | 50 401 $ à 105 700 $ |
| 24 % | 105 701 $ à 201 775 $ |
| 32 % | 201 776 $ à 256 225 $ |
| 35 % | 256 226 $ à 640 600 $ |
| 37 % | Au-delà de 640 600 $ |
Les seuils varient selon le statut de déclaration, notamment pour les couples mariés et les head of household.
Fiscalité des entreprises en Floride
La fiscalité d’une entreprise dépend de sa forme juridique et de son traitement fiscal fédéral.
Il faut notamment distinguer :
- LLC ;
- C-Corporation ;
- S-Corporation, lorsque ce régime est disponible et pertinent ;
- partnerships ;
- entreprises individuelles.
Une LLC n’est pas, à elle seule, synonyme d’un taux d’imposition déterminé. Son traitement fiscal dépend notamment des élections fiscales effectuées et de sa structure.
Quel est l’impôt sur les sociétés en Floride ?
La Floride applique un Corporate Income Tax de 5,5 % aux sociétés qui y sont soumises. Le calcul part généralement du revenu imposable fédéral, avec les ajustements prévus par le droit fiscal floridien.
À cela peut s’ajouter l’impôt fédéral américain.
Il est donc essentiel de distinguer :
5,5 % = impôt sur les sociétés de Floride
et
21 % = taux fédéral applicable aux C-Corporations
Ces deux niveaux ne sont pas interchangeables et leur application dépend de la structure fiscale de l’entreprise.
Créer une LLC en Floride pour investir dans l’immobilier
Une LLC (Limited Liability Company) est fréquemment utilisée pour détenir et exploiter des actifs immobiliers ou mener une activité commerciale aux États-Unis.
La constitution d’une LLC en Floride nécessite notamment le dépôt des Articles of Organization et la désignation d’un registered agent disposant d’une adresse physique en Floride.
Combien coûte une LLC en Floride ?
Les frais administratifs officiels actuellement indiqués par la Division of Corporations comprennent notamment :
- 100 $ pour les Articles of Organization ;
- 25 $ pour la désignation du registered agent ;
- soit 125 $ de frais obligatoires de constitution ;
- 30 $ pour une copie certifiée, si demandée ;
- 5 $ pour un Certificate of Status, si demandé.
La LLC doit ensuite déposer un Annual Report afin de maintenir son statut actif. Le coût officiel de cet Annual Report est actuellement de 138,75 $ pour une LLC.
Services officiels pour créer ou gérer une entreprise
Les entrepreneurs peuvent consulter les services de la Florida Division of Corporations / Sunbiz pour créer une LLC, une corporation ou gérer une entreprise existante :
Florida Division of Corporations – Start a Business
Sunbiz – services et formalités des entreprises
Ces services officiels permettent notamment de déposer une LLC, une corporation, un Annual Report ou certaines modifications administratives.
Property Tax en Floride : la taxe foncière
L’absence d’impôt d’État sur le revenu ne signifie pas que l’immobilier est exonéré de fiscalité.
Les propriétaires doivent notamment tenir compte de la property tax, qui est essentiellement une fiscalité locale.
Il n’existe donc pas un taux unique de property tax applicable à toute la Floride.
Le montant dépend notamment :
- de la valeur du bien ;
- de la valeur taxable retenue ;
- du comté ;
- des millage rates des différentes collectivités ;
- des éventuelles exemptions.
Il est donc préférable de calculer la property tax à partir de l’adresse exacte du bien plutôt que d’appliquer un pourcentage uniforme à tous les investissements immobiliers.
Homestead Exemption
Pour une résidence principale qui remplit les conditions requises, la Homestead Exemption peut réduire la valeur taxable jusqu’à 50 000 $.
Cette exemption concerne principalement les propriétaires qui utilisent le logement comme résidence permanente et n’est donc pas automatiquement applicable à un bien locatif détenu par un investisseur étranger.
Sales Tax en Floride
La Florida Sales and Use Tax est généralement de 6 % au niveau de l’État.
Une Discretionary Sales Surtax peut être ajoutée par le comté.
En 2026, les taux de cette surtaxe locale peuvent notamment aller de 0 % à 2 % selon les comtés et les règles applicables. Le taux exact doit être vérifié en fonction du lieu de livraison ou de l’opération.
Il est donc incorrect de présenter la sales tax floridienne comme une simple TVA française.
La logique américaine repose sur des règles de taxation des opérations et sur des exonérations spécifiques. Certaines prestations de services sont également taxables en Floride selon leur nature : il convient donc d’étudier l’activité exacte de l’entreprise avant de déterminer son taux effectif de taxation.
Investissement immobilier en Floride : fiscalité des revenus locatifs
Un investisseur français qui possède un bien immobilier en Floride doit distinguer la fiscalité américaine de la fiscalité française.
Un bien immobilier situé aux États-Unis génère potentiellement un revenu de source américaine.
Pour un nonresident alien, l’IRS indique que les revenus immobiliers américains qui ne sont pas traités comme effectively connected income peuvent, en règle générale, être soumis à une retenue de 30 %, ou à un taux conventionnel inférieur lorsqu’il est applicable.
Une personne non-résidente peut également effectuer une élection prévue par l’IRC §871(d) afin de traiter les revenus immobiliers comme des revenus effectivement liés à une activité commerciale américaine. Cette option permet notamment de prendre en compte les déductions fiscales autorisées et implique le dépôt d’une déclaration américaine.
Le choix du traitement fiscal des revenus locatifs doit donc être effectué avec un professionnel connaissant la fiscalité américaine des non-résidents.
Amortissement d’un bien immobilier locatif
L’immobilier résidentiel locatif américain peut généralement bénéficier du système MACRS.
Pour les biens résidentiels locatifs concernés, l’IRS prévoit une période de récupération de 27,5 ans dans le cadre du système GDS.
L’amortissement peut réduire le revenu imposable américain, sous réserve des règles applicables.
Il ne faut cependant pas considérer l’amortissement comme une exonération fiscale : il s’agit d’une déduction calculée selon les règles américaines et qui peut avoir des conséquences fiscales ultérieures, notamment lors de la cession.
Quelles charges peuvent être déduites des revenus locatifs ?
Selon la situation fiscale et le régime applicable, certaines dépenses liées à un investissement locatif peuvent notamment être prises en compte.
Il peut s’agir, sous réserve des règles applicables :
- de certains impôts fonciers ;
- des intérêts d’emprunt ;
- des frais de gestion ;
- des frais professionnels ;
- de certaines dépenses d’entretien et de réparation ;
- de certaines primes d’assurance ;
- de l’amortissement du bâtiment.
La déductibilité dépend du régime fiscal applicable et de la nature exacte de la dépense.
Il est donc préférable de raisonner en revenu net fiscal plutôt qu’en simple montant des loyers encaissés.
FIRPTA : que se passe-t-il lors de la revente d’un bien immobilier ?
La FIRPTA (Foreign Investment in Real Property Tax Act) est particulièrement importante pour les investisseurs étrangers.
Lorsqu’une personne étrangère cède un intérêt immobilier américain entrant dans le champ de la FIRPTA, une retenue à la source peut être exigée.
L’IRS indique qu’en règle générale, le taux de retenue est de 15 % du montant réalisé lors de la cession, et non de 15 % de la plus-value. Des règles et exceptions particulières peuvent s’appliquer.
Une LLC permet-elle d’éviter la FIRPTA ?
Non, pas automatiquement.
Le fait de détenir un bien immobilier par l’intermédiaire d’une LLC ne signifie pas que la FIRPTA disparaît.
Le traitement fiscal dépend notamment de la nature de la LLC, de son régime fiscal, de la personne qui cède l’actif ou les intérêts dans l’entité et de la structure globale.
Cette question doit être étudiée avant l’acquisition, et pas uniquement au moment de la revente.
Convention fiscale entre la France et les États-Unis
Les investisseurs français doivent également tenir compte de la convention fiscale franco-américaine.
La convention fiscale actuellement publiée par l’IRS date de 1994 et a été complétée par plusieurs protocoles, notamment en 2004 et 2009.
Elle permet notamment de déterminer les règles applicables à différents types de revenus et de limiter les risques de double imposition.
Il convient cependant d’éviter de présenter la convention comme une simple « exonération en France ».
Le traitement français d’un revenu immobilier américain dépend notamment :
- de la résidence fiscale du contribuable ;
- de la nature du revenu ;
- de la qualification fiscale américaine ;
- des règles de la convention ;
- des mécanismes français d’élimination de la double imposition ;
- de la situation personnelle de l’investisseur.
Un investisseur français doit donc analyser simultanément la fiscalité américaine et la fiscalité française.
Obligations fiscales des investisseurs étrangers aux États-Unis
Être propriétaire d’un bien immobilier américain ne dispense pas un investisseur étranger de ses obligations déclaratives.
Selon la structure et la situation, l’investisseur peut notamment devoir :
- obtenir un numéro d’identification fiscal américain ;
- déposer une déclaration de revenus américaine ;
- déclarer les revenus locatifs ;
- déclarer une éventuelle plus-value lors de la vente ;
- respecter les règles de retenue à la source ;
- effectuer les déclarations liées à une LLC ou à une autre structure ;
- respecter les obligations d’information internationales.
Le FBAR, souvent cité dans les contenus consacrés aux investisseurs étrangers, concerne les U.S. persons détenant certains comptes financiers situés hors des États-Unis lorsque leur valeur cumulée dépasse 10 000 $ à un moment de l’année. Il ne s’applique donc pas automatiquement à tout investisseur français possédant un bien immobilier en Floride.
Investir en Floride depuis la France : les principaux points à vérifier
Avant d’acheter un bien immobilier ou de créer une société en Floride, un investisseur français devrait notamment examiner :
- Sa résidence fiscale
- La structure de détention du bien
- Le régime fiscal américain de cette structure
- Le traitement des revenus locatifs
- La fiscalité française correspondante
- La property tax du comté concerné
- Les éventuelles sales taxes applicables à l’activité
- Les règles FIRPTA en cas de revente
- Les obligations déclaratives américaines
- Les conséquences fiscales d’une distribution ou d’une remontée de fonds en France
La stratégie fiscale doit être définie avant l’acquisition, car le choix de la structure juridique peut avoir des conséquences sur la fiscalité pendant toute la durée de détention et lors de la revente.
Pourquoi investir en Floride ?
La Floride présente plusieurs caractéristiques qui expliquent son attractivité auprès des entrepreneurs et investisseurs internationaux :
- absence d’impôt d’État sur le revenu des particuliers ;
- environnement favorable aux entreprises ;
- marché immobilier important ;
- présence de grands centres économiques comme Miami, Orlando, Tampa et Jacksonville ;
- proximité avec l’Amérique latine et les Caraïbes ;
- environnement international ;
- possibilité de créer différentes formes de sociétés ;
- infrastructure bancaire, juridique et comptable développée.
L’avantage fiscal doit cependant être analysé avec l’ensemble des taxes fédérales, étatiques et locales.
La question pertinente n’est donc pas seulement « Quel est le taux d’imposition en Floride ? », mais « Quelle sera ma fiscalité globale en fonction de mon statut, de mon activité et de mon investissement ? ».
FAQ – Impôts en Floride et fiscalité immobilière
Quel est le taux d’imposition en Floride ?
La Floride n’applique pas d’impôt d’État sur le revenu des personnes physiques. En revanche, les particuliers peuvent être soumis à l’impôt fédéral américain et les propriétaires immobiliers aux taxes locales, notamment la property tax. Les entreprises peuvent être soumises au Corporate Income Tax de Floride, actuellement de 5,5 %.
Quel est l’impôt sur le revenu en Floride ?
Le taux d’impôt sur le revenu personnel de l’État de Floride est de 0 %. L’impôt fédéral américain reste applicable selon le statut fiscal du contribuable.
Quels sont les taux d’imposition fédéraux aux États-Unis en 2026 ?
Les taux fédéraux sur le revenu des particuliers sont progressifs et vont de 10 % à 37 % en 2026. Les seuils dépendent du statut de déclaration.
Une entreprise paie-t-elle des impôts en Floride ?
Oui, selon sa forme juridique et son traitement fiscal. Une société soumise au Corporate Income Tax de Floride peut être imposée au taux de 5,5 %, en plus des éventuels impôts fédéraux applicables.
Quel est le taux de la sales tax en Floride ?
Le taux général de la sales tax de Floride est de 6 %. Une surtaxe locale peut s’ajouter selon le comté.
Quel est le taux de la property tax en Floride ?
Il n’existe pas un taux unique pour toute la Floride. La property tax est principalement locale et dépend notamment du comté, de la valeur taxable du bien et des différents millage rates applicables.
Un investisseur étranger paie-t-il une taxe sur ses revenus locatifs en Floride ?
Les revenus provenant d’un immeuble situé aux États-Unis peuvent être imposables aux États-Unis. Pour un non-résident fiscal américain, le traitement dépend notamment de l’élection fiscale effectuée et de la qualification du revenu. L’IRS prévoit notamment un régime permettant, sous conditions, de traiter les revenus locatifs comme effectively connected income afin de calculer l’impôt sur le revenu net après déductions autorisées.
Peut-on amortir un bien immobilier en Floride ?
Oui, un bien résidentiel locatif éligible peut généralement être amorti selon les règles MACRS sur une période de récupération de 27,5 ans.
Une LLC permet-elle d’éviter la FIRPTA ?
Non. La création d’une LLC ne supprime pas automatiquement l’application de la FIRPTA. Lorsqu’elle s’applique, l’IRS prévoit généralement une retenue de 15 % du montant réalisé lors de la disposition d’un intérêt immobilier américain détenu par une personne étrangère, sous réserve des règles et exceptions applicables.
Combien coûte la création d’une LLC en Floride ?
Les frais officiels comprennent notamment 100 $ pour les Articles of Organization et 25 $ pour la désignation du registered agent, soit 125 $ de frais obligatoires selon le barème actuellement publié. Un Certificate of Status et une copie certifiée peuvent être ajoutés en option.
Combien coûte une LLC chaque année en Floride ?
L’Annual Report d’une LLC coûte actuellement 138,75 $. Le dépôt annuel est nécessaire pour maintenir l’entité active auprès de la Division of Corporations.
Un Français peut-il créer une LLC en Floride ?
Oui, un non-résident peut, sous réserve des règles applicables, créer une LLC en Floride. La constitution nécessite notamment des Articles of Organization et un registered agent disposant d’une adresse physique en Floride. La création de la société et son traitement fiscal sont toutefois deux questions distinctes.
Faut-il vivre en Floride pour acheter un bien immobilier ?
Non. Le fait d’investir dans un bien immobilier américain et le fait d’être résident fiscal américain sont deux situations différentes. Un investisseur non-résident peut détenir un bien immobilier aux États-Unis, mais il doit respecter les règles fiscales et déclaratives applicables aux investisseurs étrangers.
La Floride applique-t-elle un impôt sur la fortune ?
La Floride n’a pas d’impôt d’État général sur le revenu des personnes physiques. Elle ne dispose pas non plus d’un impôt d’État général sur la fortune comparable à l’IFI français. Cela ne signifie pas qu’un patrimoine immobilier est exempt de fiscalité : la property tax locale reste notamment applicable.
Quels impôts dois-je payer si je suis Français et investis en Floride ?
La réponse dépend de votre situation. Il faut notamment analyser les impôts fédéraux américains, les taxes locales, la fiscalité française, la convention fiscale franco-américaine, la structure de détention et la nature des revenus. Il n’existe donc pas un taux unique applicable à tous les investisseurs français.
Où créer une entreprise en Floride ?
La création et la gestion des sociétés floridiennes passent notamment par la Florida Division of Corporations, via Sunbiz.
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À retenir sur la fiscalité en Floride
La Floride se distingue principalement par l’absence d’impôt d’État sur le revenu des particuliers. Pour autant, elle ne constitue pas une juridiction « sans impôt ».
Un investisseur immobilier français doit considérer simultanément :
- la fiscalité fédérale américaine ;
- la fiscalité de l’État de Floride ;
- les taxes locales ;
- la fiscalité française ;
- la convention fiscale franco-américaine ;
- les règles applicables à la structure de détention.
Pour un investissement immobilier, la rentabilité fiscale doit donc être calculée sur la base du rendement net après fiscalité, et non uniquement à partir de l’absence d’impôt sur le revenu en Floride.
Date : 29.09.2026.
